Rozliczanie dochodów dorosłego dziecka, które kontynuuje naukę, stanowi wyzwanie zarówno dla rodziców, jak i samych młodych dorosłych. Artykuł ten omawia obowiązki podatkowe związane z różnorodnymi formami dochodów dzieci, a także ich wpływ na składanie zeznań podatkowych. Na przykład, przewodnik dotyczący formularzy podatkowych przedstawia kroki, które należy podjąć, aby właściwie rozliczyć się z fiskusem.
Obowiązki podatkowe rodziców i pełnoletnich dzieci
Rodzice muszą uwzględniać dochody niepełnoletnich dzieci w swoich rocznych deklaracjach podatkowych, z wyjątkiem przychodów z pracy dzieci. Natomiast młodzi dorośli, nawet kontynuujący naukę, są zobowiązani do samodzielnego składania własnych deklaracji podatkowych. Kiedy dziecko uzyskuje dochody, które nie mogą być wliczone do dochodów rodziców, ci ostatni muszą przygotować osobne zeznanie na jego nazwisko.
Pełnoletnie dzieci, które nadal się uczą, mogą być wspólnie rozliczane z rodzicami, o ile spełniają pewne kryteria:
- nieprzekroczenie dochodów z kapitałów pieniężnych w wysokości 3089 zł,
- niepozostawanie w związku małżeńskim,
- w przypadku dochodów z najmu, kapitałów pieniężnych lub działalności opodatkowanej ryczałtem, rodzice powinni złożyć oddzielne zeznanie podatkowe na imię i nazwisko dziecka.
Ulga prorodzinna ma wpływ na sposób rozliczenia podatku i jest zależna od przychodów dziecka. W 2020 roku można było z niej skorzystać dla uczących się pełnoletnich dzieci do 25. roku życia, pod warunkiem, że ich przychody nie przekraczały określonego limitu. Była dostępna, kiedy dochody dziecka były na tyle niskie, że umożliwiały wspólne rozliczenie z rodzicem.
Formy dochodów dziecka i ich wpływ na rozliczenie podatkowe
Dochody dziecka mogą pochodzić z różnych źródeł, co wpływa na sposób ich rozliczenia podatkowego. Przykładowo, zarobki z pracy, jak umowy o pracę czy zlecenia, wymagają osobnego zgłoszenia podatkowego. W przypadku dzieci, które nie ukończyły jeszcze 18 lat, rodzice składają formularz PIT-36 z załącznikiem PIT/M. Warto zaznaczyć, że dochody z pracy dziecka nie są doliczane do dochodów rodziców.
Dzieci, które osiągnęły pełnoletność, ale nadal się uczą, mogą być rozliczane wspólnie z rodzicami, o ile ich dochody nie przekraczają ustalonych limitów. Przykładowo, limit dochodów z kapitałów pieniężnych wynosi 3089 zł. Ponadto, dochody z najmu, kapitałów pieniężnych czy działalności objętej ryczałtem wymagają oddzielnego zeznania.
Ulga prorodzinna zależy od dochodów dziecka i przysługuje na dzieci uczące się do 25. roku życia, jeśli spełniają określone kryteria dochodowe. W 2020 roku ulga była dostępna, jeśli dochody dziecka były wystarczająco niskie, by umożliwić wspólne rozliczenie z rodzicem.
Warto też pamiętać, że niektóre dochody, takie jak renta socjalna czy stypendia, mogą być zwolnione z podatku. Nie wyklucza to jednak możliwości wspólnego rozliczenia.
Formularze PIT dla rodziców i dzieci
W rozliczeniach podatkowych rodziców i dzieci kluczowe jest zrozumienie, które formularze PIT pasują do różnych sytuacji. Gdy rodzice deklarują dochody niepełnoletnich dzieci, które nie mogą być wliczane do ich dochodów, konieczne jest użycie formularza PIT-36 z załącznikiem PIT/M. Dzięki temu można oddzielnie wykazać zarobki dziecka, co ma szczególne znaczenie przy przychodach z najmu czy kapitałów pieniężnych.
Pełnoletnie dzieci, które zarabiają samodzielnie, muszą złożyć własne zeznanie podatkowe. Zwykle korzystają z formularzy PIT-36 i PIT-37. PIT-36 znajduje zastosowanie, gdy dziecko osiąga dochody z działalności gospodarczej, najmu bądź dzierżawy. Natomiast PIT-37 jest odpowiedni dla przychodów z umowy o pracę lub zlecenia. Jeśli dochody dziecka nie mogą być doliczone do dochodów rodziców, należy pamiętać o złożeniu oddzielnego zeznania podatkowego na rzecz dziecka.
Dla pełnoletnich dzieci, które wciąż się uczą, możliwe jest wspólne rozliczenie z rodzicami, o ile ich dochody nie przekraczają ustalonych limitów, takich jak 3089 zł z kapitałów pieniężnych. Rodzice mogą skorzystać z ulgi prorodzinnej, o ile spełnione są odpowiednie warunki dotyczące dochodów dziecka.
Jeśli dziecko jest pod opieką prawną, jego dochody muszą być rozliczane oddzielnie od zarobków opiekunów. Należy również pamiętać, że niektóre formy dochodów, na przykład stypendia czy renty socjalne, mogą być zwolnione z podatku. Nie wyklucza to jednak możliwości wspólnego rozliczenia. Rodzice powinni szczególnie dbać o poprawność dokumentacji i zgodność z wymogami urzędu skarbowego, zwłaszcza w kontekście ulg oraz odliczeń.
